鑽石舞台

證監會高度重視證券行業廉潔從業風險防控工作。2018年發布《證券期貨經營機構及其工作人員廉潔從業規 定》《關於進一步規範證券公司在投資銀行類業務中聘請第 三方機構等相關行為的意見》等，行業機構廉潔從業規則體系基本健全。此後，證監會通過現場檢查等方式狠抓規則落實落地，並持續加大監管執法力度，對發現的違法違規行為及時予以嚴懲。目前，行業機構廉潔從業意識有了明顯提升，制度基本建立健全，工作取得積極成效。

證監會表示，股票發行註冊制改革，是全面深化資本市場改革的「牛鼻子」工程，把握好實行註冊制與強化廉潔風險防範的關係，是決定註冊制改革成敗的關鍵因素之一。隨着註冊制改革推進和市場快速發展，證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構的作用日益凸顯，業務量大幅增長，廉潔從業風險 也相應加大。為此，有必要進一步加強對各類中介機構的廉潔從業監管，針對主要風險點提出規範要求，督促其勤勉盡責，廉潔自律，消除廉潔從業風險隱患，為註冊制改革保駕護航。

《意見》共 17 條，堅持系統思維，全面從嚴要求。

《意見》將證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構均納入規制範圍，並將證券發行承銷、保薦，上市公司併購重組財務顧問，非上市公眾公司推薦，資產證券化等具有投行業務特性的業務均納入規制範圍，實現了業務主體和業務類型的全覆蓋。其次，從內部管理入手，對證券公司廉潔從業風險防範工作的組織領導、內部控制、財務管理、人員管理等提出了全面要求，進一步強化內部機制的監督制衡，激發廉潔從業的內生動力。

在財務管理方面，《意見》明確，重點對業務收入、成本費用支出、薪酬獎金、資金往來等項目中的異常情形加強審查核查，堵塞財務管理漏洞。嚴格杜絕賬外賬、「小金庫」等不規範行為。

針對註冊制下廉潔從業的重點風險領域，對證券公司及其從業人員作出了針對性的細化規定，同時明確會計師事務所、律師事務所等中介機構參照執行，具體要求如下:

《意見》明確問責機制。

一是結合證券公司、會計師事務所、律師事務所等各主體的業務風險特徵提出專門的監管要求。例如:要求證券公 司建立健全投行業務「三道防線」，充分發揮監督制衡作用， 嚴格禁止「結構化發行」、欺詐脅迫發行人「臨時加價」等違法行為;要求會計師事務所建立健全質量管理體系，嚴格遵守獨立性原則，保持職業懷疑，執行必要的審計程序，發表恰當的審計意見，嚴格執行簽字會計師和關鍵審計合伙人定期輪換制度，不得因偏見、利益衝突或他人的不當干預而影響職業判斷，不得參與財務造假;要求律師事務所建立健全分工合理、權責明確、相互制衡、有效監督的內部管理制度，明確廉潔從業和風險防控要求，加強對本所從業人員的管理，依法審慎履行核查驗證義務，保證製作、出具文件的真實性、準確性和完整性，不得利用提供法律服務的便利謀求或輸送不正當利益。

二是強化監管執法問責。一方面，對中介機構及其工作人員違反廉潔從業有關法律法規和規定的，主管部門依法採取監管措施，對涉嫌犯罪的移送司法部門處理，並依據相關規定向紀檢監察機構轉交違法違紀線索;另一方面，遵循「寬嚴相濟」原則，對中介機構主動發現、主動報告、主動處理廉潔從業違法違規問題的，可依法從輕或減輕相關機構或人員的責任。

證監會表示，下一步將會同司法部、財政部全面加強中介機構廉潔從業監管，督促相關中介機構深刻認識和高度重視註冊制下廉潔風險防範的重要性，堅決摒棄通過不正當行為「走捷徑」的錯誤思維，認真落實《意見》要求，當好資本市場「看門人」，為全面實行股票發行註冊制提供堅實保障。證監會將加大監管執法力度，進一步完善現場檢查及風險監測機制，對違法違規行為落實「穿透式監管、全鏈條問責」，用好「資格罰」和「經濟罰」，有效強化監管震懾。同時，證監會還將指導行業協會加強行業廉潔從業文化建設，構建「合規、誠信、專業、穩健」的核心行業文化理念，推動業務發展與文化建設深度融合，形成健康良好的行業生態，促進行業機構在高質量發展的道路上行穩致遠。