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美國SEC公告鏈接：
https://www.sec.gov/news/press-release/2022-176
德勤中國子公司因要求審計客戶自行開展審計工作而被罰款2000萬美元美國證券交易委員會今天指控德勤全球會計師事務所網絡的中國附屬公司德勤華永會計師事務所(德勤中國)未能在其對美國發行人及其子公司的組成部分審計中遵守美國的基本審計要求。對在美國交易所上市的外國公司進行審計。德勤中國同意支付2000萬美元的罰款並同意採取廣泛的補救措施來解決這些指控。美國證券交易委員會的命令發現，在多年的多次審計過程中，德勤中國人員要求客戶選擇自己的樣本進行測試並準備審計文件，旨在表明德勤中國已經獲得並評估了某些支持證據客戶的會計分錄。這造成了德勤中國對客戶的財務報表和內部控制進行了必要的測試，而審計文件中沒有證據表明它實際上已經這樣做了。SEC主席Gary Gensler表示：「我們發現，德勤中國在對美國發行人的中國業務進行的眾多組成部分審計以及對在美國交易所上市的中國公司的審計中，嚴重地未能達到專業審計要求。」 「這些基本的、基礎的審計要求對於灌輸對我們資本市場的信任是必要的。發行人有權進入我們的市場——世界上最大、最深、流動性最強的市場。無論發行人是國外還是國內，美國市場的投資者都應該受到保護——並信任公司的財務數據。」「雖然 SEC 今天的行動並不意味着違反了《外國公司責任法案》，但該行動確實強調了上市公司會計監督委員會(PCAOB)能夠檢查中國審計公司的必要性，」Gensler 主席補充道。「PCAOB檢查制度的一個基本目標是找出公司質量控制過程中的弱點——在這種情況下，正是這些弱點存在問題。」「這行動涉及最基本的審計失敗。在多年的審計業務中，德勤中國的審計師未能達到專業標準、保持獨立性和履行其作為把關人的重要角色，」美國證券交易委員會執法部主任 Gurbir S. Grewal表示。「審計師對我們金融市場的成功至關重要，他們必須遵守的標準既不是可選的，也不是理想的最佳實踐。相反，它們是審計質量和投資者保護的基礎，每家為在美國交易所進行證券交易的發行人進行審計的審計公司都必須滿足這些要求。在這方面，德勤中國的審計專業人士嚴重不足。」該命令發現，不當行為涉及初級和高級審計團隊成員，反映了審計合伙人缺乏審計監督。該命令還發現，德勤中國未能遵守多項PCAOB審計標準，包括對審計證據、抽樣、文件、財務報告內部控制、審計監督和質量控制的應有專業注意。「會計師事務所是我們披露計劃的關鍵守門人，當他們放棄作為獨立審計師的職責時，就會威脅到我們美國金融市場的健康，」美國證券交易委員會執法部門副主任 Melissa R. Hodgman 說。「執法部門將積極追查所有未能如實履行職責的 PCAOB 註冊會計師事務所。」除了罰款外，該命令還譴責德勤中國，並要求該公司由德勤華永會計師事務所(「德勤全球」)聘請的獨立顧問完成對其政策和程序的審查和評估。它是間接附屬的。該命令進一步要求德勤中國實施一項計劃，以解決由德勤全球批准和監督的獨立顧問發現的缺陷，並隨後進行多次額外的年度審查。該命令還要求德勤中國要求其所有為美國上市公司審計客戶服務的審計專業人員在三年內接受額外培訓。
德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）關於與美國證券交易委員會達成和解的聲明
發布日期：2022年9月29日
德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「我們」、「德勤華永」或「事務所」）一直致力於遵循審計準則並堅守最高的審計質量標準。我們始終堅持以審計質量為事務所發展的立身之本，服務客戶、資本市場和公眾利益。
德勤華永已同意與美國證券交易委員會（以下簡稱「SEC」）達成和解，包括支付和解金，以了結我們主動報告的某些審計程序存在缺陷的事項。該事項涉及2018財年審計中，依據美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）審計準則所執行的12個審計項目。在達成和解的過程中，SEC對我們的合作及採取的糾正措施表示認可。
德勤華永自2019年6月得知2018財年審計中某些審計程序可能存在缺陷後，對此高度重視，決定委託一家外部律師事務所開展獨立調查，並主動向有關監管機構進行了匯報和溝通。獨立調查發現，某些審計程序的執行不符合PCAOB審計準則和事務所自身的標準。我們重新執行了這些審計程序，相關缺陷得以有效糾正，未發現更正財務報表或審計報告的必要。
我們對於本次事項中部分審計程序的執行未能充分達到PCAOB審計準則和事務所自身的標準感到遺憾。2019年以來，我們付出了巨大努力並增加了重大投入，包括為針對調查發現的不適當行為所採取的全面舉措，在全事務所範圍內強化審計業務的標準。
我們已經落實監督措施，並承諾將持續改進工作，評估和提升審計質量，為服務客戶、資本市場和公眾利益，提供高質量的審計。
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