鑽石舞台

申請執行人：中國證券監督管理委員會

被執行人：廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）

申請執行人中國證券監督管理委員會（以下簡稱證監會）於2021年11月15日向本院申請強制執行〔2021〕11號《中國證券監督管理委員會行政處罰決定書》（以下簡稱第11號行政處罰決定）對廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱正中珠江）罰款的決定。本院受理後，依法組成合議庭並進行了審查,現已審查終結。

證監會向本院申請強制執行第11號行政處罰決定中針對正中珠江罰沒款5130萬元的行政處罰。主要事實和理由為：正中珠江在對康美藥業股份有限公司（以下簡稱康美藥業）2016年、2017年、2018年財務報表審計過程中，未按照《中國註冊會計師審計準則》《中國註冊會計師職業道德守則第1號—職業道德基本原則》等相關要求，執行恰當的審計程序，獲取充分適當的審計證據，形成真實客觀的審計結論，發表正確的審計意見，出具的財務報表審計報告存在虛假，該行為違反了《中華人民共和國證券法》（2005年修訂，2014年修正，以下簡稱原證券法）第一百七十三條有關規定，構成原證券法第二百二十三條所述「證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏」的行為。根據原證券法第二百二十三條的規定，證監會作出第11號行政處罰決定，其中，對正中珠江沒收業務收入1425萬元，並處以4275萬元的罰款。2021年3月3日，證監會向正中珠江送達了第11號行政處罰決定，其代理人簽收。2021年8月24日，證監會作出[2021]69號《行政處罰罰沒款催告書》（以下簡稱催告書），載明正中珠江前期已向證監會繳納部分罰沒款，但尚未執行完畢。要求正中珠江收到催告書後，及時繳納罰沒款。2021年8月30日，證監會向正中珠江送達了催告書，其代理人簽收。截至本裁定作出時，正中珠江已繳納罰沒款金額為570萬元。

經審查查明，證監會於2021年2月18日作出第11號行政處罰決定。該處罰決定載明：正中珠江在對康美藥業2016年、2017年、2018年財務報表審計過程中，未按照《中國註冊會計師審計準則》《中國註冊會計師職業道德守則第1號—職業道德基本原則》等相關要求，執行恰當的審計程序，獲取充分適當的審計證據，形成真實客觀的審計結論，發表正確的審計意見，出具的財務報表審計報告存在虛假，該行為違反了原證券法第一百七十三本條有關規定，構成原證券法第二百二十三條所述「證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏」的行為。根據原證券法第二百二十三條的規定，證監會作出第11號行政處罰決定，其中，對正中珠江沒收業務收入1425萬元，並處以4275萬元的罰款。2021年3月3日，證監會向正中珠江送達了第11號行政處罰決定，其代理人簽收。2021年8月24日，證監會作出催告書，載明正中珠江前期已向證監會繳納部分罰沒款，但尚未執行完畢。要求正中珠江收到催告書後，及時繳納罰沒款。2021年8月30日，證監會向正中珠江送達了催告書，其代理人簽收。截至本裁定作出時，正中珠江已繳納罰沒款金額為570萬元。

本院認為，第11號行政處罰決定中針對正中珠江的罰沒款，認定事實清楚，適用法律法規正確，程序合法，故對證監會的強制執行申請應予准許。依照《中華人民共和國行政訴訟法》第九十七條、《最高人民法院關於適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉的解釋》第一百零一條第一款第十四項的規定，裁定如下：

准予強制執行中國證券監督管理委員會於2021年2月18日作出的〔2021〕11號《中國證券監督管理委員會行政處罰決定書》中針對被執行人廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）5700萬元罰沒款中5130萬元罰沒款的行政處罰。

本裁定書送達後即發生法律效力。