鑽石舞台

司庫管理是廣義的資金管理概念，是深度業財融合及更高程度的財務數字化，企業構建司庫管理體系需要從管理制度、組織架構到技術手段進行全面升級，將先進的管理理念與強大的智能系統相結合，支撐企業戰略決策，創造更高價值。

而傳統資金管理其實是一種狹義的司庫管理，強調「錢」的調配與風險管控，在理念與技術上存在一定的局限性，無法為企業經營決策創造更高價值。

2022年1月，國務院國資委印發《關於推動中央企業加快司庫體系建設 進一步加強資金管理的意見》的通知；3月，國務院國資委發布《關於中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》。

連續兩份文件的發布，迅速將司庫管理體系建設推向了企業戰略的高度，指出「隨着技術快速演進、金融支付手段更新迭代，以及企業轉型升級和創新發展加快，傳統的資金管理模式已經難以適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求。」

對於目前企業在財務資金管理領域存在的種種需求和挑戰，實施財務數字化轉型，建設司庫管理體系已經迫在眉睫。司庫管理體系建設被賦予了財務數字化轉型的新使命。

「資金是企業賴以生存的血液」早已是每一個管理者的共識。伴隨企業管理理念與信息技術變革的雙重影響，越來越多的大型企業將資金管理工作放在了核心位置，甚至設置了與財務部門平級的資金管理部門。

我國企業通過不同類別的資金管理平台與系統，完成了信息化革命，集中管理、集中調動和集中支付大大提高了資金運轉效率，助力我國企業在全球化進程中高速發展。在「銀企直聯」技術普及後，賬戶集中監控與資金集中管理得到了歷史性突破——對資金的核心信息能夠真正可視化穿透。

然而，政策的頒布往往伴隨着市場需求。隨着科技的發展與企業的擴張，傳統資金管理模式與平台系統遭遇瓶頸，並暴露出眾多問題。

1. 組織架構與資金系統缺乏一體化支撐，難以統籌資源

在經營管理活動中，資金部門在組織範圍上難以調動業務部門的積極性，導致在資金計劃的制訂、應收應付的管理等業務中存在不同程度的資金協調困難，缺乏一體化的組織支撐，使得科學化司庫管理難以深入展開。

在資金系統層面，集團企業總部往往早已搭建了財務共享中心或結算的統一平台，然而這些業務相對獨立，不具備數據的一體化基礎，甚至很多企業在會計核算、預算、費控報銷、資金管理上分別與不同的開發商合作，使用了不同平台，這就導致數據穿透受阻。

例如，一些企業的預算、核算和資金管控互相缺乏數據接口，導致資金計劃與實際支付的偏離度無法測算，或者因為無法進行數據校驗導致賬戶管理方面存在諸多漏洞。

2. 管理理念滯後，亟須科學的制度匹配

科學的資金管理制度是企業做好財資管理的基礎，很多企業的管理理念還停留在保障資金鍊條運轉順暢、預防資金重大風險、降低資金營運成本等方面，而並沒有深入到如何發揮資金管理的價值，並為企業經營提供指導與決策的層次，這就導致企業資金管理的上升空間存在「天花板」。

3. 信息化平台落後，難以支撐資金的戰略計劃與預測分析

新時代智能化資金管理，必須依託技術強大的數字化平台，而很多企業雖然近兩年完成了資金系統的搭建或升級，但其技術的核心本質依舊是「1.0時代」的財資平台，雖然解放了人力並將大量日常煩瑣的工作交付給系統完成，但系統並沒有切實參與企業資金與生產經營的決策環節，也無法對資金全貌進行分析與預測，使得企業無法享受到數字化時代的紅利。

一方面，企業的現金流分析與頭寸預測一直是資金管理的重點、難點，需要多維度且全面的數據抓取和科學的分析模型，並與資金預算的強效管理密不可分。

另一方面，企業的投融資行為需要科學、準確的資金流分析作為基礎，否則就會為避免資金出現缺口，寧可「過度融資」造成額外成本，或使得大量流動資金長期沉澱。

傳統的資金管理模式僅僅解決錢「夠不夠」「看不看得見」的問題，通過管控資金流動風險與債務風險，防止資金鍊斷裂。而司庫管理模式不僅能夠對錢看得清、管得透，還能通過數字化司庫管理系統進行科學的資金分析、可視化展現，為企業經營提供決策性建議；同時，系統的「智慧大腦」還能直接輸出具體的債務融資方案等，成為企業發展的重要推動力。

數字化時代，司庫管理將打破企業傳統資金管理的局限，使企業分工更明確、職責更清晰、協同更高效。

數字化司庫管理首先從集團經營維度構建組織架構，需要協調各業務與職能部門的資源與分工。資金（財務）部門將不再是司庫管理的唯一責任方，而是司庫管理組織架構中的總協調者，並制定科學的管理制度。

例如，某集團構建司庫管理體系，建立了包括財務、風控、人力資源和信息化等多部門協同聯動機制，從財務提供數據，風控管控流程，人力資源考核績效以及信息部門升級系統等多個維度推動司庫建設，極大地調動了各個部門的工作積極性，使得各部門明確了目標、細化了措施、壓實了責任。

同時，該集團採用垂直管理型司庫組織架構，支撐司庫管理髮揮更高價值，由於縱向的集中管理模式，CFO對其領導下的各級司庫主管都能夠一統到底，擁有絕對的人事權、組織機構設置權及財務資源的處置和分配權。

有了科學的組織架構與管理體系支撐，數字化的系統將成為智能管理的核心驅動力，互聯網、雲計算、大數據、人工智能和區塊鏈等現代信息技術的應用，將助力企業實現模擬、驗證、預測和自動化，支撐企業搭建以金融資源運營為核心的價值創造型管理體系。

企業將數據和人工智能技術整合在一起，收穫前所未有的新價值，站在更高的層面謀劃企業未來生存與發展，重塑運營、協作和創新方式。

1. 數據穿透與精細化賬戶管理

數智化司庫管理不再局限於傳統賬戶管理模式，而是採用一體化的架構，整合各業務模塊進行數據穿透與校驗，從而多角度解決賬戶管理與監控的難題。

例如，某企業的司庫管理系統與會計核算系統數據互通，因為集團採用了財資共享結算平台，所以司庫系統可以通過對核算平台的數據校驗，智能識別成員單位私開賬戶的情況。

並在系統中設定低效賬戶預警規則，一旦觸發規則，預警消息自動推送至集團及成員單位經辦人，進行賬戶清理，減輕賬戶管理成本。

又如，某鋼鐵企業集團搭建的財務共享中心，進行了較為深度的業財融合數據互聯， 80%的收款計劃都可以自動匹配應收賬款科目，極大地提高了填報準確性和效率。

2.資金預警系統

資金風險防控作為企業的重中之重，在數字化時代將開啟新模式，人工智能將深度參與風險監控環節，不再局限於資金支付環節的安全保障，而是更多對資金風險進行全方位預警，並對違規操作進行智能識別與攔截。

例如，某央企集團總部在司庫平台中建立了「財務天眼」預警系統，依託系統監控成員單位運營情況，防範債務風險；運用風險監控指標、經營分析報告、重大事項報告，監控企業資產負債及運營情況，設置風險閾值，在指標發生大幅度波動時發起風險預警，防範成員單位債務規模過大導致的債務風險。

3.票據池平台

企業可通過搭建涵蓋信息中心、結算中心、資源協同中心、智能中心的智能電子票據平台，與異構系統無縫集成，實現集團所有電子票據信息的全線上管理、實時監控、風險預警，優化配置票據資源，按照計劃額度管控票據支付，智能處理票據結算，提升票據結算效率、存量票據周轉效率，降低保證金占用及財務成本，管控流動性風險、操作風險等，實現企業集團票據全級次、跨區域、全流程的精細化管理。

例如，某建築企業集團在司庫系統搭建了票據平台，利用人工智能給出票據支付配置的最佳方案，從而輕鬆得出「何時用哪張票」的最優解。

4.資金計劃與支付聯動

資金計劃是企業資金管理工作最為重要的一環，是生成高價值資金流預測的必要基礎。在傳統資金管理模式下，企業的資金計劃經常與實際支付脫節，並且成員單位計劃填報的準確性與積極性都不高，而在數字化時代，通過歷史測算與偏離度測算，結合績效考核制度的同步推進，司庫管理系統可以精確制訂資金計劃，做到「事事有預算，支出有計劃」。

例如，北京某市級國有企業啟用了全新的預算管理模式，通過司庫系統測算出幾十家成員單位每月資金計劃填報的偏差程度，並結合模型進行量化分數排序，以業績考核的方式督促成員單位積極準確填報計劃，集團以偏離度數據為依據，填報不準確的單位將被勒令整改。

同時，成員單位對外結算將受到資金計劃的嚴格限制，使得計劃與支出形成嚴謹的綁定關係，最終實現計劃的有效性。

5.資金分析與預測

基於一體化的數字化平台和對財務資金數據的全貌掌握，精準的現金分析與頭寸預測可以使企業完全掌控現金流向，並對各個環節的資金流入與流出進行數據抓取，最終經過系統自動分析，按季度、月度、周生成資金流預測。

例如，某企業建立了一體化的資金預測模型，同時對採購與銷售計劃、資金存量、到期債務、理財台賬、應收應付款項匯總和集團資金預算信息進行匯總，最終由系統智能生成體現資金盈虧的「資金檯曆」，精確計算出周甚至日的頭寸額度，並在資金看板上清晰展現，讓企業管理者有更充分的時間去調劑使用資金，實現資金利用率最大化。

6.投融資方案建議

通過系統的智能化測算，直接對管理者輸出高價值的建議與方案，是司庫管理的終極價值。基於合理化的現金流預測結果，利用雲計算、大數據和人工智能，對融資成本進行橫向和縱向對比，結合外部融資市場行情，得出未來融資的方向和成本，依據賬戶分布、資金頭寸等信息，盤點金融資源，維護銀行等金融機構關係，為後續開展投融資業務，提供有效的數據支撐。數字化時代的司庫管理，機器將直接給出解決方案。

例如，利用用友BIP全球司庫系統，在某一時間點對現金流分析與外部金融數據進行匯總，系統可以立刻給出半年後的資金缺口情況，並直接基於外部市場的大數據，給出企業應在某月發行具體額度超短期融資債的融資方案。

同時，人工智能系統可以將每日資金閒置情況進行匯總，並推送理財投資建議，在某些場景下，運用雲計算和人工智能技術，根據預先設置的交易規則，可以自動完成備款、批量付款甚至觸發金融市場的交易指令，真正體現企業司庫管理的深參與與高價值。

在當今機遇與挑戰並存的形勢下，數字化司庫管理能夠使企業的價值創造力、核心競爭力和抗風險能力得到全面提升。企業管理者應做好準備，迎接數字化司庫管理浪潮的到來。■

專題文章作者谷晟、李偉發、李建系用友網絡科技股份有限公司司庫專家